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                  融資性貿易如何辨別?
                  2024-05-23 16:51:42 選編:李永生

                  融資性貿易業(yè)務(wù)是以貿易業(yè)務(wù)為名,實(shí)為出借資金、無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的違規業(yè)務(wù)。在業(yè)務(wù)實(shí)踐中,部分貿易公司開(kāi)展虛假貿易形成大額壞賬,導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現較大風(fēng)險。根據《關(guān)于進(jìn)一步排查中央企業(yè)融資性貿易業(yè)務(wù)風(fēng)險的通知》(國資財管〔2017652號),融資性貿易業(yè)務(wù)表現形式多樣,具有一定的隱蔽性,主要特征有:一是虛構貿易背景,或人為增加交易環(huán)節;二是上游供應商和下游客戶(hù)均為同一實(shí)際控制人控制,或上下游之間存在特定利益關(guān)系;三是貿易標的由對方實(shí)質(zhì)控制;四是直接提供資金或通過(guò)結算票據、辦理保理、增信支持等方式變相提供資金。

                  在開(kāi)展貿易型企業(yè)授信業(yè)務(wù)時(shí),可以從哪些方面識別客戶(hù)是否從事融資性貿易呢?

                  1.物流與現金流不統一。融資性貿易一般沒(méi)有真實(shí)的物流,只有資金的流動(dòng)。在授信調查過(guò)程中,除了要求客戶(hù)提供與上下游企業(yè)之間自制的發(fā)貨單或收貨單,還可以要求客戶(hù)提供運輸、倉儲等物流環(huán)節單據、驗收或貿易環(huán)節中其他的外部單據,核實(shí)企業(yè)是否有真實(shí)的物流運輸。

                  2.上下游為關(guān)聯(lián)企業(yè)或直接上下游關(guān)系。如果客戶(hù)的上下游為關(guān)聯(lián)企業(yè),或者上游企業(yè)與下游企業(yè)原本即為正常供銷(xiāo)關(guān)系,那就可能存在客戶(hù)在沒(méi)有合理商業(yè)理由情況下增加交易環(huán)節,實(shí)質(zhì)為上下游企業(yè)提供融資墊資情形。商業(yè)銀行在針對貿易企業(yè)開(kāi)展授信業(yè)務(wù)時(shí),應重點(diǎn)對上下游客戶(hù)進(jìn)行比對,通過(guò)企查查等外部工具核實(shí)其關(guān)聯(lián)關(guān)系。

                  3.收付款模式不匹配,預付或應收賬款金額較大。一般而言貿易企業(yè)上下游付款條件應該是一致的,如果對上游付款條件是現貨現款,對下游給予較長(cháng)賬期,可能存在代下游墊資情形。在授信調查過(guò)程中還應關(guān)注預付款項、應收賬款的變化趨勢是否與營(yíng)收規模變化保持一致,異常變化可能來(lái)源于當期融資性貿易開(kāi)展。

                  4.交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相背離。由于融資性貿易為虛構貿易背景,在編制合同時(shí)可能出現細節考慮不周情形,比如對商品價(jià)格沒(méi)有修改,或為了配平金額按照不合理價(jià)格進(jìn)行交易。商業(yè)銀行盡職調查可以比對合同價(jià)格和合同簽訂時(shí)間市場(chǎng)價(jià)格,判斷合同價(jià)格合理性。

                  5.交易金額大且交易頻率低。貿易企業(yè)上下游企業(yè)一般固定。如果少量客戶(hù)交易金額較大且交易頻率很低,商業(yè)銀行應重點(diǎn)核實(shí)其交易背景真實(shí)性,比如關(guān)注交易商品是否為下游企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需,判斷交易是否合理。

                  6.合同簽訂時(shí)間不合理。貿易企業(yè)一般需要維持一定庫存,如果商業(yè)銀行在收集上下游合同時(shí)發(fā)現部分合同采購與銷(xiāo)售日期非常接近,合同條款基本一致,付款與合同簽訂時(shí)間非常接近,該筆交易即存在融資性貿易嫌疑。

                  7.毛利率異常。貿易企業(yè)毛利率總體偏低,一般5%-10%左右。如果企業(yè)毛利率明顯異常,則可能利潤主要來(lái)源于資金利息而非貿易差額。


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